В настоящее время в связи с тем, что предприятия в условиях рыночной экономики должны самостоятельно распоряжаться денежными средствами, самостоятельно заключать договора с поставщиками и покупателями, определять формы расчетов и способы оплаты, возникает необходимость грамотного управления процессом движения денежных средств, или денежных потоков.
auto loans ::
get free credit report ::
клининг казань клининг казань семинары
В условиях кризиса неплатежей актуальность этого управления становится более острой, ведь денежные средства - это наиболее ограниченные ресурсы предприятия.
Управление денежными потоками и остатками денежных средств
Концепция управления денежных потоков появилась сравнительно недавно, лет 30 назад, на Западе, и поэтому является новой и довольно интересной для исследователей.
Все хозяйственные операции сопровождаются движением денежных средств, но результат движения денежных средств за период "cash flow = денежный поток = поступления - выплаты" не равны понятию "прибыль = доходы - расходы".
Результат финансово-хозяйственной деятельности предприятия традиционно выражается показателем "прибыль" (смотри форма №2 годовой финансовой отчетности).
Прибыль как экономический показатель имеет ряд недостатков:
Прибыль зависит от правил и стандартов бухгалтерского учета
По отгруженной продукции или кассовый метод применяется на предприятии, что влияет на величину выручки
Учет списания материалов на производство влияет на величину затрат (FiFA, LiFA, по средней стоимости)
Амортизационная политика влияет на себестоимость
Неустойчивость налогового законодательства
Это означает, что прибылью можно манипулировать (парадоксы прибыли). Поэтому ученые в 50-60-е годы обратились к денежным средствам, как более адекватному показателю. Появился показатель "CASH FLOW = поступления - выплаты". CASH FLOW характеризует движение денежных средств по счетам в банке и в кассе.
